Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, znana jako GmbH, cieszy się dużą popularnością wśród przedsiębiorców w Niemczech. Oferuje nie tylko elastyczność w prowadzeniu działalności, ale także szereg korzyści podatkowych, które mogą znacznie obniżyć całkowite obciążenie podatkowe. W tym artykule omówimy, jakie podatki są nałożone na GmbH, jak można je obliczać oraz jakie korzyści podatkowe warto wykorzystać.
Kluczowe informacje o podatkach dla GmbH
Jakie podatki płaci GmbH?
GmbH w Niemczech jest obciążona podatkiem dochodowym oraz podatkiem od działalności gospodarczej. To korzystniejsze podejście w porównaniu do jednoosobowych działalności gospodarczych, które płacą wyższe stawki podatkowe. Poniżej przedstawiamy najważniejsze rodzaje podatków, które dotyczą GmbH.
1. Podatek dochodowy od osób prawnych
GmbH jest zobowiązana do płacenia 15% podatku dochodowego na podstawie zysków osiągniętych w danym roku obrotowym, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (KStG).
2. Podatek od działalności gospodarczej
Podatek od działalności gospodarczej to podatek lokalny, który jest naliczany w oparciu o zysk przedsiębiorstwa oraz stawkę ustaloną przez lokalne władze gminne. Może się różnić w zależności od lokalizacji.
3. Podatek od towarów i usług (VAT)
GmbH musi również pobierać i przekazywać podatek VAT za towary i usługi, które sprzedaje. Warto zauważyć, że podatek VAT nie wpływa na obciążenie podatkowe samej GmbH.
4. Lohnsteuer (podatek dochodowy od wynagrodzeń)
Jeżeli GmbH zatrudnia pracowników, jest zobowiązana do pobierania i odprowadzania podatku dochodowego od wynagrodzeń, który jest potrącany bezpośrednio z pensji pracowników.
5. Podatek od zysków kapitałowych
Gdy GmbH wypłaca zyski wspólnikom, na wypłaty te nałożony jest podatek dochodowy od zysków kapitałowych, który jest potrącany i przekazywany do urzędów skarbowych.
6. Podatek od nabycia nieruchomości
Zakup nieruchomości przez GmbH może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku od nabycia nieruchomości. Stawki tego podatku różnią się w zależności od landu i mogą wynosić od 3,5% do 6,5% wartości zakupu.
7. Podatek od nieruchomości
GmbH, która posiada nieruchomości, zobowiązana jest do płacenia rocznego podatku od nieruchomości, którego wysokość ustala gmina na podstawie lokalnych stawek.
8. Czy GmbH płaci podatek dochodowy?
GmbH nie płaci podatku dochodowego, ale jest zobowiązana do płacenia 15% podatku dochodowego od osób prawnych. To korzystna sytuacja w porównaniu z jednoosobowymi działalnościami, które mogą płacić do 45% podatku dochodowego, w zależności od poziomu dochodów.
Jak obliczyć podatki w GmbH?
Obliczenia podatkowe dla GmbH opierają się głównie na dwóch podatkach: podatku dochodowym (15%) oraz podatku od działalności gospodarczej (średnio 14-17%). Całkowite obciążenie podatkowe może wynosić około 30% osiągniętego zysku.
Przykład obliczeń podatkowych w GmbH
Załóżmy, że GmbH osiąga zysk w wysokości 100 000 €:
W przypadku wypłaty zysku w wysokości 10 000 € doliczany jest 25% podatek od zysków kapitałowych, co oznacza dodatkowe 2 500 €.
W tym przykładzie całkowite obciążenie podatkowe GmbH wynosi 31 500 €.
Jak są opodatkowane wynagrodzenia zarządu?
Wynagrodzenia dla członków zarządu GmbH można odliczać od zysku, co wpływa na obniżenie zobowiązań podatkowych. W przeciwieństwie do jednoosobowych działalności, wydatki na wynagrodzenia zarządu mogą być korzystnie traktowane jako koszty działalności.
Co należy wiedzieć o wypłacie zysków?
Przy wypłacie zysków dla wspólników istnieją dwa główne modele opodatkowania:
Wypłata zysków wiąże się z koniecznością uiszczenia podatków, co należy wziąć pod uwagę planując strategię wypłat.
Czy warto zatrzymywać zyski?
Zatrzymanie zysków w spółce wiąże się z jednorazowym opodatkowaniem na poziomie około 30%. W przypadku wypłaty zysków, należy uwzględnić dodatkowy 25% podatek od zysków kapitałowych. Dlatego też zatrzymanie zysków może być korzystne dla dalszego rozwoju firmy.
Zaleca się współpracę z doradcą podatkowym, który pomoże w opracowaniu strategii optymalizacji podatków, biorąc pod uwagę unikalne potrzeby i cele firmy.
Jakie korzyści podatkowe oferuje GmbH?
GmbH może korzystać z korzystnych zasad opodatkowania w porównaniu do jednoosobowych działalności. Oprócz możliwości odliczania kosztów działalności i amortyzacji, istnieją inne korzyści podatkowe, takie jak:
Jak można obniżyć obciążenie podatkowe GmbH?
Aby zredukować obciążenie podatkowe GmbH, warto rozważyć różne strategie:
Zatrudnienie doradcy podatkowego może być kluczowe w identyfikacji najkorzystniejszych strategii podatkowych, dostosowanych do konkretnej sytuacji GmbH.
Zachęcamy do zgłębiania tematu zakładania firmy oraz korzystania z usług doradczych, które pomogą w maksymalizacji korzyści płynących z prowadzenia działalności gospodarczej.
Z firmą Fenixtax współpracujemy już od ponad 3 lat w zakresie obsługi kadrowej w Niemczech, współpraca przebiega sprawnie i bez zastrzeżeń
