Utworzenie spółki w Niemczech - Krok po kroku szczególnie dla firm budowlanych

Porady Biznesowe

Utworzenie spółki w Niemczech - Krok po kroku szczególnie dla firm budowlanych

Niemcy to jeden z najatrakcyjniejszych rynków w Europie, zarówno pod względem gospodarczym, jak i prawnym, co sprawia, że wiele zagranicznych firm, w tym polskich przedsiębiorców, decyduje się na założenie spółki na niemieckim rynku. Procedura rejestracji firmy, w tym firmy budowlanej, w Niemczech może różnić się nieco od procedur obowiązujących w Polsce, dlatego warto poznać kluczowe kroki oraz aspekty związane z obowiązkami podatkowymi i rejestracyjnymi.

Wybór formy prawnej spółki w Niemczech

Pierwszym krokiem w procesie zakładania firmy w Niemczech jest wybór odpowiedniej formy prawnej spółki. Najpopularniejsze formy to:

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest to najczęściej wybierana forma spółki w Niemczech, ponieważ oferuje ograniczoną odpowiedzialność właścicieli (tylko do wysokości wniesionych wkładów).
• UG (Unternehmergesellschaft) – „mini-GmbH”, forma spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która może zostać założona z minimalnym kapitałem zakładowym (od 1 euro). Cechuje się dużą elastycznością, ale wymaga odkładania części zysków na kapitał zakładowy, aż osiągnie 25 000 euro.
• AG (Aktiengesellschaft) – spółka akcyjna, odpowiednik polskiej spółki akcyjnej. Jest to forma bardziej skomplikowana, wymagająca wyższego kapitału zakładowego, ale jest odpowiednia dla większych przedsiębiorstw.
• OHG (Offene Handelsgesellschaft) – spółka jawna, która jest mniej popularna wśród inwestorów zagranicznych, ponieważ właściciele odpowiadają za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem.
• KG (Kommanditgesellschaft) – spółka komandytowa, w której występują dwa rodzaje wspólników: komplementariusze (odpowiadający całym majątkiem) i komandytariusze (odpowiadający tylko do wysokości wniesionych wkładów).

Dla firm budowlanych, GmbH jest najczęściej wybieraną formą ze względu na oferowaną ochronę przed odpowiedzialnością właścicieli oraz dość prostą procedurę rejestracji.

Procedura zakładania spółki w Niemczech

Zakładanie spółki w Niemczech wiąże się z kilkoma obowiązkowymi krokami, w tym związaną z nimi dokumentacją i formalnościami:

a) Notariusz (Notar) – Sporządzenie aktu założycielskiego

Zgodnie z niemieckim prawem, założenie spółki, zwłaszcza GmbH, wymaga podpisania aktu założycielskiego przed notariuszem. Notariusz ma za zadanie:

• Sporządzenie aktu notarialnego: Akt założycielski musi zawierać szczegóły dotyczące spółki, takie jak nazwa, siedziba, kapitał zakładowy, struktura zarządzająca oraz ewentualnie umowa wspólników.
• Rejestracja spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym (Handelsregister): Po podpisaniu aktu notarialnego, notariusz składa wniosek o rejestrację spółki w niemieckim Krajowym Rejestrze Sądowym. Jest to kluczowy etap, ponieważ dopiero po zarejestrowaniu spółka nabiera pełnej zdolności prawnej do prowadzenia działalności gospodarczej.

b) Wniesienie kapitału zakładowego

W przypadku spółki GmbH wymagany minimalny kapitał zakładowy wynosi 25 000 euro. Z kolei w przypadku spółki UG, minimalny kapitał to 1 euro, jednak w tym przypadku należy pamiętać, że część zysków musi być odkładana na kapitał zakładowy do osiągnięcia 25 000 euro.

c) Rejestracja w urzędzie skarbowym (Finanzamt)

Po zarejestrowaniu spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym, firma musi zostać zarejestrowana także w niemieckim urzędzie skarbowym. W zależności od charakteru działalności, firma może zostać zarejestrowana do VAT (jeśli przewiduje obrót przekraczający określony próg) oraz do innych podatków, takich jak podatek dochodowy.

d) Zarejestrowanie działalności budowlanej

W przypadku firm budowlanych istnieje również obowiązek zgłoszenia działalności do odpowiednich organów nadzoru budowlanego, zwłaszcza jeśli firma planuje wykonywać prace budowlane, remontowe lub inżynieryjne. W Niemczech każda firma budowlana musi spełniać określone normy i przepisy dotyczące zatrudnienia pracowników, bezpieczeństwa pracy, certyfikacji jakości materiałów budowlanych oraz przestrzegania przepisów związanych z ochroną środowiska.

Obowiązki podatkowe niemieckiej spółki

Po założeniu spółki, przedsiębiorcy muszą liczyć się z obowiązkami podatkowymi, które będą zależne od rodzaju prowadzonej działalności. Oto podstawowe podatki, które musi płacić niemiecka spółka:

a) Podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftsteuer)

Podatek dochodowy od osób prawnych w Niemczech wynosi 15% od dochodu. Do tego należy doliczyć podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) wynoszący 5,5% od kwoty podatku dochodowego, co skutkuje efektywną stawką podatkową na poziomie 15,825%.

b) Podatek VAT (Umsatzsteuer)

W Niemczech standardowa stawka VAT wynosi 19%, ale dla niektórych towarów i usług obowiązuje stawka obniżona 7% (np. dla książek, żywności czy transportu publicznego). Firmy, które są zarejestrowane do VAT, mają obowiązek regularnego składania deklaracji VAT, w której rozliczają VAT należny (od sprzedaży) oraz VAT naliczony (od zakupów). W przypadku firm budowlanych, VAT może być stosowany na różne usługi budowlane, z wyjątkiem tych, które są objęte specjalnymi ulgami lub zwolnieniami.

c) Podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer)

Firma, która zatrudnia pracowników, musi potrącać podatek dochodowy od wynagrodzeń (Lohnsteuer) i odprowadzać go do urzędów skarbowych. Stawki podatku dochodowego są progresywne i zależne od wysokości zarobków pracowników. Dodatkowo firma musi odprowadzać składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i emerytalne.

d) Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)

Każda firma prowadząca działalność gospodarczą w Niemczech musi zapłacić podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Stawka tego podatku zależy od lokalizacji firmy i jest ustalana przez władze samorządowe. Zwykle waha się od 7% do 17% w zależności od gminy.

e) Inne podatki

W zależności od specyfiki działalności, firma budowlana może także podlegać innym regulacjom podatkowym, takim jak podatek od nieruchomości, podatek akcyzowy (np. na materiały budowlane) czy różne opłaty środowiskowe.

Rejestracja firmy budowlanej w Niemczech – specyficzne wymagania

Jeśli firma planuje prowadzić działalność budowlaną, powinna uwzględnić następujące szczególne wymagania:

1. Zgłoszenie działalności budowlanej: Firma musi zarejestrować się w odpowiednich urzędach i spełniać normy dotyczące branży budowlanej. Wymaga to m.in. uzyskania odpowiednich licencji i certyfikatów, np. dla przedsiębiorców zajmujących się robotami budowlanymi, inżynieryjnymi lub instalacyjnymi.
2. Bezpieczeństwo pracy: Firmy budowlane muszą przestrzegać rygorystycznych przepisów BHP i norm budowlanych, a także zapewnić odpowiednie ubezpieczenie pracowników.
3. Ubezpieczenia: Ponieważ branża budowlana wiąże się z dużym ryzykiem, firmy budowlane muszą wykupić odpowiednie ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej i ubezpieczenie mienia.

Podsumowanie

Zakładanie firmy w Niemczech, w tym firmy budowlanej, to proces wymagający staranności i znajomości lokalnych przepisów prawnych oraz podatkowych. Po wyborze formy prawnej, spółka musi zostać zarejestrowana u notariusza, następnie w Krajowym Rejestrze Sądowym, a także w urzędzie skarbowym. Firmy budowlane, oprócz ogólnych obowiązków podatkowych, muszą spełniać dodatkowe wymagania związane z certyfikacją działalności budowlanej, bezpieczeństwem pracy oraz ubezpieczeniem. Należy również pamiętać o obowiązkach związanych z podatkiem dochodowym, VAT oraz podatkiem od działalności gospodarczej.