Wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech dla polskiej spółki

Wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech jest kluczowym dokumentem dla polskich firm, które prowadzą działalność na terenie Niemiec. Umożliwia on określenie, czy dana firma ma zakład podatkowy w Niemczech i jakie są jej zobowiązania podatkowe. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje dotyczące wymaganych dokumentów, terminów składania wniosków oraz warunków, w jakich powstaje obowiązek podatkowy.

Wymagane dokumenty

Aby złożyć wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego, polska spółka musi przygotować następujące dokumenty:

1. Wniosek rejestracyjny:

Wypełniony formularz zgłoszeniowy, który zawiera dane firmy oraz informacje dotyczące działalności w Niemczech.

2. Dokumenty potwierdzające rejestrację firmy w Polsce:

Wyciąg z Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) oraz tłumaczenie przysięgłe na język niemiecki.

3. Umowa spółki:

Dokument określający zasady funkcjonowania firmy, w tłumaczeniu przysięgłym na język niemiecki.

4. Certyfikat rezydencji podatkowej:

Potwierdzenie, że firma jest zarejestrowana w Polsce.

5. Dokumentacja finansowa:

W przypadku działalności w Niemczech wymagane są dodatkowe dokumenty finansowe, takie jak faktury wystawione kontrahentom niemieckim czy deklaracja CIT firmy.

Termin złożenia wniosku

Wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego należy złożyć do 31 lipca roku bieżącego za rok poprzedni. Warto to zrobić jak najszybciej, aby uniknąć ewentualnych problemów z niemieckim urzędem skarbowym.

Kto jest zobowiązany do złożenia wniosku?

Obowiązek złożenia wniosku o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech dotyczy:

• Polskich spółek, które planują prowadzić działalność na terenie Niemiec.
• Firm, które delegują pracowników do Niemiec w celu świadczenia usług.

Warunki powstania obowiązku podatkowego (zakład podatkowy)

Obowiązek podatkowy w Niemczech powstaje, gdy firma ma zakład podatkowy. Zakład podatkowy to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech, które może być związane z:

• Firma wykonuje zlecenia na jednej budowie dłużej niż 12 miesięcy.
• Niemiecki Urząd Skarbowy może zweryfikować, że różne budowy jednego zleceniodawcy są ze sobą ekonomicznie powiązane, zsumować okres wykonywania zleceń na tych budowach, co może przyczynić się do powstania zakładu podatkowego.
• Zakład podatkowy występuje, gdy firma posiada stałego przedstawiciela na terenie Niemiec.

Skutki powstania zakładu podatkowego

W przypadku powstania zakładu podatkowego przedsiębiorca zobowiązany jest do:

1. Złożenia rocznej deklaracji podatkowej:

Polska spółka musi sporządzić i złożyć roczną deklarację podatkową w Niemczech, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi.

2. Złożenia niemieckiej deklaracji VAT:

Firmy muszą składać deklaracje VAT (Umsatzsteuererklärung) oraz regulować wszelkie należne podatki z tego tytułu.

3. Obowiązku płacenia podatku od wynagrodzeń:

Obowiązek płacenia podatku od wynagrodzeń dotyczy wszystkich pracowników zatrudnionych przez polską spółkę na terenie Niemiec, niezależnie od tego, czy pracownik pracował krócej niż 183 dni.

Weryfikacja przez niemiecki Urząd Skarbowy

Niemiecki Urząd Skarbowy może sprawdzić, czy firma miała zatrudnionych pracowników w Niemczech, analizując:

• Wystawione faktury kontrahentom niemieckim, które mogą wskazywać na długotrwałe świadczenie usług.
• Dokumentację dotyczącą zatrudnienia pracowników, w tym umowy o pracę, ewidencję czasu pracy i płatności.

Jeśli na podstawie faktur i innych dokumentów Urząd Skarbowy stwierdzi, że firma mogła prowadzić działalność przez okres dłuższy niż 183 dni, może nałożyć obowiązek podatkowy na działalność wykonywaną w Niemczech.

Podsumowanie

Wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech jest niezbędnym krokiem dla polskich spółek planujących działalność na tym rynku. Odpowiednie dokumenty, terminy oraz znajomość warunków powstania zakładu podatkowego są kluczowe dla zapewnienia zgodności z niemieckimi przepisami podatkowymi. Jeśli potrzebujesz pomocy w przygotowaniu wniosku lub masz pytania dotyczące działalności w Niemczech, nasz zespół ekspertów jest gotowy, aby Ci pomóc.