Jak złożyć wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech dla polskiej firmy jednoosobowej

Dla polskich przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (Einzelunternehmen) w Niemczech, ważnym krokiem jest złożenie wniosku o ustalenie obowiązku podatkowego. Wniosek ten pozwala określić, czy firma ma zakład podatkowy w Niemczech, jakie będą jej zobowiązania podatkowe, oraz w jaki sposób należy rozliczać podatki w Niemczech. Niniejszy artykuł szczegółowo wyjaśnia, jakie dokumenty są potrzebne, jakie terminy obowiązują przy składaniu wniosku oraz jakie warunki muszą zostać spełnione, by powstał obowiązek podatkowy.

Wymagane dokumenty

Aby złożyć wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego, polska firma jednoosobowa świadcząca usługi na terenie Niemiec musi przygotować szereg dokumentów. Oto lista najważniejszych z nich:

1. Wniosek rejestracyjny:

• Wypełniony formularz zgłoszeniowy, który zawiera dane przedsiębiorcy oraz informacje o rodzaju działalności prowadzonej w Niemczech. Można go złożyć elektronicznie przez system Elster lub w wersji papierowej w lokalnym urzędzie skarbowym (Finanzamt).

2. Dokumenty potwierdzające rejestrację działalności w Polsce:

• Wyciąg z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), który stanowi podstawowy dokument rejestracyjny dla polskiej firmy jednoosobowej. Dokument do pobrania na stronie CEIDG w wersji angielskiej.

3. Zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce:

• Certyfikat rezydencji podatkowej (CFR-1) potwierdzający, że przedsiębiorca jest zarejestrowany w Polsce jako podatnik. Dokument ten można uzyskać w polskim urzędzie skarbowym.

4. Dokumentacja finansowa:

• W przypadku działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Niemiec, wymagane są dodatkowe dokumenty finansowe, takie jak faktury wystawione niemieckim kontrahentom, które będą świadczyć o charakterze działalności oraz przychodach firmy.

Termin złożenia wniosku

Wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego należy złożyć do 31 lipca roku bieżącego za rok poprzedni. Niemiecki urząd skarbowy wówczas ocenia, czy firma prowadzi działalność w Niemczech w sposób, który powoduje obowiązek podatkowy. Warto złożyć wniosek jak najszybciej, aby uniknąć problemów związanych z opóźnieniami i ewentualnymi karami finansowymi.

Kto musi złożyć wniosek?

Złożenie wniosku o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech jest obowiązkowe dla:

• Polskich firm jednoosobowych, które zamierzają prowadzić działalność gospodarczą na terenie Niemiec, niezależnie od formy świadczonych usług (np. usługi budowlane, doradztwo, handel).
• Firm jednoosobowych delegujących pracowników do Niemiec w celu świadczenia usług na rzecz niemieckich kontrahentów. Tego rodzaju działalność również wiąże się z obowiązkami podatkowymi w Niemczech.

Warunki powstania obowiązku podatkowego (zakład podatkowy)

Obowiązek podatkowy w Niemczech powstaje, gdy firma ma zakład podatkowy w tym kraju. Zakład podatkowy w Niemczech może powstać w kilku przypadkach, takich jak:

1. Prowadzenie działalności na terenie Niemiec przez okres dłuższy niż 183 dni w ciągu roku. Dotyczy to np. przedsiębiorców, którzy wykonują usługi na terenie Niemiec przez dłuższy czas, na stałych budowach, czy w ramach długoterminowych projektów.
2. Posiadanie stałego przedstawiciela lub biura na terenie Niemiec, który podejmuje decyzje w imieniu firmy, prowadzi działalność gospodarczą lub podpisuje umowy.
3. Wykonywanie długoterminowych zleceń w Niemczech. Jeśli firma świadczy usługi na jednym obiekcie budowlanym lub w ramach jednego projektu przez dłuższy okres czasu (np. powyżej 12 miesięcy), niemiecki urząd skarbowy może uznać, że firma posiada zakład podatkowy na terenie Niemiec.

Skutki powstania zakładu podatkowego

Jeśli niemiecki urząd skarbowy uzna, że firma posiada zakład podatkowy w Niemczech, przedsiębiorca będzie zobowiązany do wykonania następujących czynności:

1. Złożenie rocznej deklaracji podatkowej w Niemczech:

• Polska firma jednoosobowa musi złożyć roczną deklarację podatkową (Einkommensteuererklärung), w której uwzględnia wszystkie dochody osiągnięte na terenie Niemiec.

2. Deklaracja VAT:

• Firma będzie musiała składać niemiecką deklarację VAT (Umsatzsteuererklärung) i rozliczać podatek od wartości dodanej, jeżeli jej działalność jest objęta tym podatkiem. Obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech pojawia się, jeśli przychody przekroczą określony próg (aktualnie 22 000 EUR rocznie).

3. Podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer):

• Jeśli firma zatrudnia pracowników na terenie Niemiec, będzie zobowiązana do płacenia podatku od wynagrodzeń oraz składania deklaracji płacowych. Dotyczy to także pracowników delegowanych z Polski, jeżeli ich czas pracy w Niemczech przekroczy 183 dni w roku.

Weryfikacja przez niemiecki Urząd Skarbowy

Niemiecki urząd skarbowy może przeprowadzić weryfikację działalności firmy, szczególnie jeśli istnieje podejrzenie, że firma świadczyła usługi w Niemczech przez okres dłuższy niż 183 dni. Urząd będzie badał m.in.:

• Faktury wystawione kontrahentom niemieckim, które mogą wskazywać na długotrwałe świadczenie usług.
• Dokumentację dotyczącą zatrudnienia pracowników, np. umowy o pracę, ewidencję czasu pracy, dowody płatności wynagrodzeń.

Jeśli na podstawie tych dokumentów urząd skarbowy uzna, że firma prowadziła działalność w Niemczech przez wymagany czas, zostanie nałożony obowiązek podatkowy.

Podsumowanie

Wniosek o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech jest niezbędnym krokiem dla polskich firm jednoosobowych, które planują prowadzić działalność na niemieckim rynku. Należy dopełnić wszelkich formalności związanych z rejestracją firmy, wypełnieniem wniosku oraz przygotowaniem wymaganych dokumentów, takich jak wyciąg z CEIDG, certyfikat rezydencji czy dokumentacja finansowa. Znajomość przepisów dotyczących zakładu podatkowego w Niemczech jest kluczowa, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i problemów z niemieckim urzędem skarbowym.

Jeśli potrzebujesz pomocy przy składaniu wniosku o ustalenie obowiązku podatkowego w Niemczech, skontaktuj się z naszym zespołem ekspertów, który pomoże Ci przejść przez cały proces i upewnić się, że Twoja firma spełnia wszystkie wymagania prawne.